拨备率和拨备覆盖率都是衡量银行贷款损失准备金充足性的重要指标，但它们之间存在明显的区别：

概念不同

拨备率：也称为呆账、坏账准备金的提取比率，是指贷款损失准备计提余额与贷款余额的比率。它反映了银行为应对可能发生的贷款损失而提取的准备金的比例。

拨备覆盖率：是指贷款损失准备对不良贷款的比率，即实际使用的呆账、坏账准备金与不良贷款的比例。它反映了银行实际准备的准备金能够覆盖多少不良贷款。

计算公式

拨备率：贷款拨备率 = 贷款损失准备计提余额 / 贷款余额。

拨备覆盖率：拨备覆盖率 = （一般准备 + 专项准备 + 特种准备） / （次级类贷款 + 可疑类贷款 + 损失类贷款） × 100%。

反映的内容

拨备率：主要反映商业银行拨备计提的水平，即银行为应对贷款损失所提取的准备金占贷款总额的比例。

拨备覆盖率：主要反映商业银行弥补贷款损失和防范贷款风险的能力，即实际准备的准备金能够覆盖多少不良贷款。

监管要求

拨备率：没有明确的监管要求，但银行通常会根据自身风险状况和管理需要来设定拨备率。

拨备覆盖率：通常要求不低于100%，这意味着银行的准备金应至少能覆盖其不良贷款的全部损失。

总结：

拨备率侧重于银行计提准备金的水平。

拨备覆盖率侧重于银行实际准备的准备金对不良贷款的覆盖能力。

两者都是银行风险管理的重要工具，共同构成抵御贷款损失的三道防线。